0

«Ловушки» прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц

Добрый день, уважаемые коллеги.

Правительство обещало, что налоги не будут поднимать налоги и налоговая нагрузка на бизнес не изменится. Кажется, что в рамках реализации этого обещания было принято решение – не увеличивать налоговое бремя на бизнес, а начать от граждан. Так что в Госдуму подан законопроект о введении прогрессивной шкалы НДФЛ: проект Закона № 427315-7 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в части введения прогрессивной шкалы ставок налога на доходы физических лиц». Поскольку налогоплательщиками налога на доходы физических лиц являются граждане, возможно, что граждане будут платить более высокие налоги. Что написано в этом законопроекте?

Таким образом, с 1 января 2019 года. планируется (если этот законопроект станет законом, и он станет законом) для тех граждан, которые получают менее 100 тысяч рублей в год, НДФЛ составляет 5%. Те россияне, которые получат от 100 тысяч рублей в год до 3 миллионов рублей в год, для них подоходный налог сохранится на прежнем уровне 13% (именно 5 000 рублей + 13% от суммы, превышающей 100 000 руб.).

Я буду комментировать, почему не все так просто и радостно. Конечно, нормальные граждане, из которых более 90% искренне считают, что налоги нужно брать с богатых, а типа «я мало зарабатываю, с меня налоги брать не стоит».

Дорогие граждане, рано радоваться. Как раз с вас налоги, и они будут принимать всерьез! Богатые не платят и не будут платить, в принципе…

Те же граждане, которые будут получать от 3 миллионов до 10 миллионов рублей в год, будут обязаны платить НДФЛ: 382 000 рублей + 18% с суммы, превышающей 3 000 000 рублей.

А самые богатые, те граждане, которые будут зарабатывать более 10 миллионов рублей в год придется заплатить налога на доходы физических лиц: 1 642 000 руб. + 25% от суммы, превышающей 10 000 000 рублей. Именно они сами, потому что работодатель в данном случае является налоговым агентом и вернуть этот налог.

Коллеги, какие минусы я вижу в этом законопроекте, и в этом подходе? Казалось бы, решена социальная проблема: мы возьмем деньги с богатых и раздавать бедным.

Казалось бы, естественно, большинство граждан России это поддержит. Но я вам покажу, где «подводные камни»…

Первая «ловушка». Представьте себе более или менее значительную инфляцию, а вы вдруг забудет индекса соответствующие предельные значения (государства будет выгодно забыть индекса соответствующие предельные значения). Во время инфляции проходит несколько лет, и благодаря инфляции твоя зарплата увеличивается. Вдруг вы заметили, как перешли в категорию тех, которые платят налоги по повышенным ценам. В этом и заключается основная опасность, но не единственная.

Например, у вас заработная плата 8,3 тыс. рублей. Инфляция. Нужно немного повысили зарплату… Треск! И можно уже перейти к категории, когда вы платите не 5%, а 13%.

Предположим, что существует сильная инфляция. Если раньше работодатель платил вам 25 тысяч, то теперь он должен заплатить 250 тысяч. Высокая инфляция, когда 250 тысяч сейчас равные прежним-25 тысяч.

Между прочим, когда указывал такого кратное увеличение инфляции, помните о совсем недавней истории Российской Федерации. Помните, 1992 год, которая в то время была инфляция. Вспомним 1998 год… Вспомним 2009 год… Так что легко это может произойти еще раз.

Помните, по крайней мере, 2014-2015 года, когда доллар резко вырос в 2,5 раза. Поэтому высокая инфляция по-прежнему возможна.

Государство будет в этом случае стоит немного раскрутить инфляцию, не изменяя при этом числа: для того, чтобы граждане могли больше брать налогов и пополнить бюджет.

Второй существенный минус. Имеет право: если это поощряет способность человека эффективно работать и много зарабатывать, тогда большинство людей начинает эффективно работать и много зарабатывать. От этого предприятия, лучше вас, лучше бюджета. Как можно повысить эффективность работы, в том числе за счет изменения налоговых ставок?

Я, например, ввел обратно-пропорционально шкалы НДФЛ. Грубо говоря, если ваша зарплата 25 тысяч рублей в месяц, вы платите, например, 15% НДФЛ. Если ваши вознаграждения в размере 50 тысяч рублей в месяц, вы платите 10% налога на доходы физических лиц. Если ваша зарплата 250 тысяч рублей в месяц вы платите 7% НДФЛ. Понимаешь?

Чем выше зарплата, тем меньше должен быть налог на доходы физических лиц, и тем меньше должны быть, в принципе, страховые взносы. Почему? Это бы стимулировало людей хотеть получать достойное вознаграждение. Когда люди получают более высокую зарплату, это само по себе приятно, плюс еще и налоги будут меньше. В этом случае мы получили больше мощностей, способных людей, работающих на результат. Если мы таким образом стимулируем…, В сущности, этот закон не стимулирует работу… Понимаешь? И это большой минус этого проекта.

Третий минус. Это был один нерушимый налог, который не коснулось наше государство 2 лет, – PIT. Владимир Владимирович всегда говорил, что плоская шкала налогообложения сохранится. И вдруг, PIT коснулись. Для меня это плохой знак. Президент пообещал, что налоговые ставки не изменится, а общая нагрузка на бизнес не изменится. В реальности происходит другое.

Боюсь, что в след за этим идет (есть несколько проектов законов) увеличение совокупной налоговой нагрузки, которые будут происходить очень интересно, в частности, путем неналоговое регулирование. Например, через систему «Платон», маркировка различных изделий входа знаками (это тоже колоссальная налоговая нагрузка на бизнес) и т. д. к сожалению, я должен сделать вывод, что на данный момент наше государство находится на пути сбора налогов любой ценой, независимо от того, что дальше будет с экономикой.

Коллеги, мы готовимся к тому, что закон будет принят. Бухгалтеры должны быть готовы, что теперь НДФЛ будет взиматься по новым правилам.

На семинар «Легализация: как снизить налоги законно и безопасно», который состоится в Москве 17-18 апреля, я сделаю небольшой обзор законопроектов, которые, вероятно, в ближайшее время станет законом. Я расскажу о том, как платить полностью «белую» заплату сотрудникам и абсолютно законно снизить НДФЛ и страховые взносы. Ведь по страховым взносам, также колоссальная нагрузка.

Спасибо, коллеги. Надеюсь, что эта статья пошла вам на пользу.

Бизнес партнерство и бизнес-идеи

Добавить комментарий