0

Эпоха «серых» схем, уходит в прошлое

В ходе анализа судебной практики начале 2018 года снова и снова попадают дела, связанные с доначислениями НДС из-за связей с однодневками. Например, дело № а40-64246/2017 (Постановление АС Московского округа от 13 февраля 2018 года).

Налоговый орган провел выездную проверку ИП. ооо «Б» и доначислил пени в общей сумме 17 268 474 рублей, расходы налога на прибыль в размере 29 664 738 руб., НДС в размере 66 985 018 руб., проценты в общей сумме 23 662 970 злотых, по мнению налогового органа, общество получило необоснованную налоговую выгоду в виде уменьшения налогового обязательства по налогу на прибыль и увеличения вычетов по НДС по взаимоотношениям с фирмами-однодневками.

В результате проведения налоговых мероприятий выяснилось, что руководители фирм-однодневок, не подтверждают ведение реальной деятельности в своих организациях, они отказываются от факта самой регистрации этой компании и подписания от ее имени документов.

Исследуемая компания не предоставила подтверждения того, что оплачены транспортные услуги действительно были оказаны: отсутствие товарно-транспортных накладных, путешествия, листов, товарных накладных.

Кроме того, «фиктивными» контрагентами в целях получения СРО были зарегистрированы лица, не являющиеся сотрудниками этих организаций. Для специализированных работ «серых» компаний не было высоко квалифицированный персонал.

Было установлено отсутствие фирм-однодневок, обособленных подразделений и филиалов, официальные сайты в сети интернет, отсутствие текущих счетов, платежей, свидетельствующих о предоставлении ведения бизнеса, таких как арендная плата, коммунальные платежи или электроэнергии, выплата заработной платы работникам, уплаты налогов, сборов за различные виды спорта, путешествия и расходов (в случае выполнения работ в отдаленных регионах), реорганизация большинства контрагентов первого и последующих звеньев, наличие общих организаций-правопреемников.

Также счетов контрагентов первого и последующих звеньев, открытые в этих же банках, или контрагентов второго и последующих звеньев признаков фирм-однодневок («массовый» адрес регистрации, генеральные директора и учредители), непредставление документов, подтверждающих финансово-хозяйственные отношения с участниками схемы движения денежных средств, начисление и уплата налогов в бюджет в минимальных размерах, отсутствие основных и транспортных средств.

Было установлено, схема транзитного движения денежных средств SP. ооо «Б» путем их веерного перевода на счет большого количества организаций, которые имеют признаки фирм-однодневок.

Все это, конечно, было подтверждено показаниями сотрудников исследуемого общества.

Также была изъята переписка лиц, осуществляющих снятие денежных средств, перечисленных от общества. Эта переписка содержит сведения, которые до распределения полученных финансовых средств Заявителя, их выплаты, передачи значительной части обратно в общество, обсуждение курса валюты, расчеты, переписка по документообороту.

В кассационной Московского округа исследуемая компания проиграло, решение налогового органа было признано законным.

Эта история в очередной раз подтверждает тенденцию в судебной практике на расходы эпизодов с однодневками. Бизнесменов жестко наказать за снижение НДС, так и агрессивного налогового планирования.

Понимая необходимость легализации бизнеса, понимая, что, как и раньше, оптимизация НДС становится опасным, владельцы оказались на распутье: продолжать рисковать и экономить НДС через «серые» схемы или легализованы в лоб и не получить ожидаемой прибыли, а может и не обанкротиться.

Из нашего опыта следует, бизнесмены, которые не ждали назначения проверки, а начал вести свой бизнес «в белую» заранее, до момента банкротства своих нерасторопных коллег получили значительную прибыль. Почему?

Потому что, кроме выхода бизнеса в области права, ими была построена оптимальная структура деятельности с применением всех возможных льгот и более низких тарифов.

Так, часто производители используют производственные кооперативы (ПК) к легализации заработной платы. При этом, преимущество создания организации в форме ПК заключается в том, что все сотрудники являются одновременно акционерами-учредителями и имеют право на распределение дивидендов без налогообложения страховых взносов. Таким образом, можно 50% фонда заработной платы до выплаты дивидендами. Кроме того, если такая организация применяет УСН, то есть возможность использовать более низкие ставки страховых взносов. Тогда остальные 50% фонда заработной платы будут выплачиваться под 20% страховых компаний.

Образованные строители пользуются компенсационными выплатами: оформляют документы по вахтовому методу работы своих сотрудников, если они действительно строят объекты подальше от места работы. Выплаты за вахтовый метод работы не облагаются страховыми взносами и НДФЛ.

Основатели сети магазинов проходят на некоммерческие ведение бизнеса: организация потребительское общество, в котором обеспечивают своих акционеров (бывших покупателей) продукции на любой вкус. Взносы акционеров за полученную продукцию, носят характер non-profit, поэтому не подлежат налогообложению. Обмен ценных бумаг позволяет получить огромную прибыль и не ставить бесконечные перегородки или считать метры, чтобы сохранить в настройки ЕНВД.

Для безопасности большинство дальновидных бизнесменов вывели свои активы на хранителя активов – IP или поместили их в неделимых фондов. Плюс, теперь могут получать деньги за счет сдачи такой недвижимости в аренду с ип на УСН 6% к базе «доходы».

Кстати, единственный дешевый способ, чтобы получить деньги на законных основаниях услуги по IP (УСН 6%). И здесь фантазия могла: торговые, организационные, консультационные и другие услуги. Главное, чтобы все услуги оказывались действительно, их необходимость была обоснована и были оформлены соответствующими документами. Организации помогают снизить налог на прибыль и получить наличные управляющий (IP) и поддержка товарного знака (IP).

Еще одна хорошая идея – зарегистрировать товарный знак и отдать его в группы компаний. Помимо снижения налоговой нагрузки и получения наличных средств под 6% от задолженности, можно официально обосновать, почему все магазины так же оформлены, используют одну марку продукции, форму. Это снизит риск претензий незаконного разделения компании.

Также часто используется агент по реализации (IP). Таким образом, компания имеет возможность легализации заработной платы руководства, действительно расширить свой бизнес, привлекая новых агентов (IP) для совместной работы, уменьшить налог на прибыль и получить, вознаграждение, агент наличные деньги под 6% УСН.

Это еще не все методы, которые вы можете использовать для легального ведения бизнеса и максимизации прибыли.

Как видно, не описано ни одного способа снижения НДС. Потому что таких способов нет. Мы платим полностью весь объем НДС, экономя на мелочах (стоимость с НДС). АСК НДС-2 работает на полной мощности и в режиме автоматической предписывает налоговым органам, из какой организации и сколько НДС следует начислить.

Поэтому, по сравнению с ситуацией в случае, описанном в начале статьи, оформляется с наименьшими потерями можно:

  • получить наличные деньги через IP под 6%, не рискуя понести уголовную ответственность по ст. 199 ук рф. (Победа дороже. Так называемая «безопасная победа» почти равна сумме ставки НДС);
  • законным и остаться с низким совокупным фондом налогов группой «живых», действующих предприятий, вместо того, чтобы пользоваться услугами фирм-однодневок;
  • «отбелить» зарплаты и сделать сотрудников союзниками, через новые формы организации: потребительские и производственные кооперативы, а не выплачивать им зарплату «в конверте».

Пути решения. После применения выше перечисленных средств оптимизации общий фонд налогов падает до 22-24%. Это при том, что легализация «в лоб» дает 32% налога и больше.

Таким образом, время «серых» схем прошло. Новое направление – оптимальный белый бизнес.

На бизнес-форуме «Коммуникации в бизнесе», которая состоится 24 апреля в Казани, Наталья Брылева расскажет вам, как вести бизнес легально и без каких-либо претензий налоговых органов.

ПОДПИСАТЬСЯ НА БИЗНЕС-ФОРУМЕ В КАЗАНИ

Бизнес партнерство и бизнес-идеи

Добавить комментарий